主持人：各位网友大家好，这里是长安区政府门户网站“在线访谈”栏目。近几年，为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力。近期，财政部、税务总局出台了一系列减税降费新政策，为市场主体和民生福祉“保驾护航”。今天，我们邀请长安区税务局三级高级主办韩煜做客访谈现场，与广大网友就“减税降费 惠企利民”进行交流。
韩煜：谢谢主持人!各位网友大家好！很高兴能有这样的机会跟大家交流。
主持人：首先请您先给各位网友介绍一下我们实行减税降费政策的背景？
韩煜：减税降费是党中央、国务院深化供给侧结构性改革，激发实体经济活力、推进高质量发展的重大战略决策，当前，我国经济发展面临需求收缩、供给冲击、预期转弱三重压力，减税降费政策是有效的“减压阀”，有助于稳住市场主体，从而稳住经济基本盘。减税降费政策，是针对市场主体特别是中小微企业、个体工商户、制造业、特殊困难行业提供税费支持，减的是税费，增的是信心。
主持人：我们知道，“营改增”是减税降费的一项重要举措，
请您给我们介绍一下什么是“营改增”？
韩煜：营即营业税，增即增值税，简单来说，就是以前缴纳营业税的项目改成缴纳增值税，营改增可以减少重复征税，从而对产业结构和经济转型升级起到重要的助推作用。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税[2016]36号），从部分行业试点到全面推广，最终实现了行业全覆盖，确保了所有行业税负只减不增。
主持人：从“营”到“增”，到底改的是什么？
韩煜：营业税，是一种根据营业额征收的税。比如一个商品，营业额是100万，营业税需要100万乘以税率。这种计算方式优点是方便简单，人人都会算，但是在流通过程中要重复征税。打个比方，我从别人那花100万买了A产品，这个100万里包括了95万的营业额和5万的营业税，如果此时我120万把A产品卖出去，我还要根据120万的营业全额再交6万的税。也就是说，一个产品流转过程越多，要重复缴纳的营业税也就越多，实际上增加了消费者的负担。
而增值税则不同，看名字就知道，它是“增值部分交税”，只需要将利润乘以税点就可以了。比如我100万买进A产品，120万卖出去，我只需要将20万利润乘以税率缴纳就可以了。“营改增”政策的施行，避免了商品的重复征税，企业的营业利润明显提高，企业投资和转型的积极性提高，员工福利待遇也更加有保障，还提供了更多的就业岗位和就业机会。
主持人：听了“营改增”政策为企业和群众带来的实惠，请您再为我们讲讲其他减税降费政策？
韩煜：好的主持人，我们的减税降费政策是体现在社会的方方面面的。为支持和促进重点群体创业就业，国家税务总局、财政部等部门发布了《关于继续实施支持和促进重点群体创业就业有关税收政策具体操作问题的公告》，企业吸纳重点群体就业有税费扣减政策。具体来说，自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，企业招用建档立卡贫困人口，以及在人力资源社会保障部门公共就业服务机构登记失业半年以上且持《就业创业证》或《就业失业登记证》（注明“企业吸纳税收政策”）的人员，与企业签订 1 年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的，自签订劳动合同并缴纳社会保险当月起，在 3 年内按实际招用人数予以定额依次扣减增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年 6000元，最高可上浮 30%。
主持人：对于贫困人口或失业人口等重点群体自主创业的情形，有哪些税费优惠政策呢？
韩煜：对于建档立卡贫困人口持《就业创业证》（注明“自主创业税收政策”或“毕业年度内自主创业税收政策”）或《就业失业登记证》（注明“自主创业税收政策”）的人员，自 2019 年 1 月 1 日至 2025 年 12 月 31 日，从事个体经营的，自办理个体工商户登记当月起，在 3 年（36 个月，下同）内按每户每年 12000 元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加和个人所得税。限额标准最高可上浮 20%。
主持人：我们在支持小微企业发展方面有没有什么优惠政策？
韩煜：为支持小微企业发展，《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）规定，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。陕财税[2019]5号明确规定我省“六税两费”按照50%的幅度减征。我区小微企业可前往长安区广场北路18号长安区第一税务所进行减免申报。
主持人：我区有很多小规模纳税人，对于这类纳税人的优惠政策力度怎样？
韩煜：小规模纳税人我们优惠力度还是很大的。自2022年4月1日至2022年12月31日，增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，免征增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，暂停预缴增值税。
其中，小规模纳税人取得适用3%征收率的应税销售收入是否适用免税政策，应根据纳税人取得应税销售收入的纳税义务发生时间进行判断，纳税人取得适用3%征收率的销售收入，纳税义务发生时间在2022年4月1日至12月31日的，方可适用免税政策，若纳税义务发生时间在2022年3月31日前的，则应按照此前相关政策规定执行。
主持人：除了减免税额，我们还有哪些政策支持企业发展、提振市场主体信心？
韩煜：为支持小微企业和制造业等行业发展、激发市场主体活力，今年，财政部、税务总局联合发布了《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》（财政部 税务总局公告2022年第14号，以下简称14号公告），公告指出，将加大小微企业以及“制造业”“科学研究和技术服务业”“电力、热力、燃气及水生产和供应业”“软件和信息技术服务业”“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称“制造业等行业”）的留抵退税力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至小微企业和制造业等行业，并一次性退还其存量留抵税额。我区符合条件的企业可通过电子税务局或者前往长安区广场北路18号长安区第一税务所进行退税申报。
主持人：小微企业、制造业等行业纳税人申请留抵退税，需要满足什么条件？
韩煜： 根据14号公告规定办理留抵退税的小微企业、制造业等行业纳税人，需同时符合以下条件：
(一）纳税信用等级为A级或者B级；
（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；
（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；
（四）自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。
主持人：对于科技企业孵化器及国家备案众创空间，我们是否有税费优惠政策？
韩煜：对于科技企业孵化器及国家备案众创空间，我们也有优惠政策。根据《财政部 税务总局 科技部 教育部关于科技企业孵化器、大学科技园和众创空间税收政策的通知》（财税〔2018〕120号），自2019年1月1日至2021年12月31日，对国家级、省级科技企业孵化器自用以及无偿或通过出租等方式提供给在孵对象使用的房产、土地，免征房产税和城镇土地使用税；对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入，免征增值税。
主持人：由于时间关系，本期访谈到这里就结束了。感谢韩局为广大网友解读减税降费相关政策，本次访谈到此结束，我们下期再见！
陕公网安备 61011602000186号
