算准研发费用扣除账 消除合规经营风险点

夜色渐浓，西安优立科技有限公司研发实验室里灯火通明，工程师们正忙着调试新一批化学试剂助剂。这家以高等级、高规格化学产品研发制造而闻名的企业，近年来在技术创新上频频发力，逐渐成为国内电子元件制造业化学原料和化学试剂助剂领域的大型供应商之一。但研发费用加计扣除的政策适用，曾一度让企业财务团队犯难。

对于科技型企业而言，研发费用加计扣除既是“减税红包”，也是对税收政策合规适用管理能力的考验。只有准确把握政策边界、规范财务核算，才能在享受优惠的同时，筑牢税务风险防线。

了解到电子级化学试剂研发的特殊性，国家税务总局西安市长安区税务局的政策辅导团队主动上门，结合企业的核心业务，量身定制合规解决方案，打通了研发费用加计扣除的“堵点”。

辅导团队聚焦研发费用归集口径的精细化梳理，针对化学原料研发中常涉及多配方共用、中试阶段物料损耗难核算等问题，辅导企业财务团队建立“原料采购—配方领用—损耗核销”三级台账，明确以研发配方占比分摊共用原料费用，并指导其留存原料采购合同、配方调试记录、损耗计算说明等佐证资料，确保费用归集“有据可依”。围绕研发与生产共用的反应釜、精密检测仪等设备问题，辅导其梳理“研发工时占比法”归集方案，通过设备运行日志、研发项目排班表等，精准核算研发期间设备使用工时，确保折旧费用和租赁费用合规归集，避免漏报或多报。

为了使企业尽早兑现政策红利，辅导团队从研发项目立项批复文件，自主研发立项表、研发费用归集表、成果转化表的“三表一致”证明，中试报告、第三方检测报告等关键资料收集方面，为企业梳理了电子级化学试剂研发专属的申报资料清单。同时，针对化学试剂研发周期长、配方迭代快的特点，向企业提出了“当年归集、次年申报、全程追溯”的合理化建议。

“有了税务部门的专业辅导，我们不仅厘清了研发费用加计扣除的申报流程，还完善了企业内部财务管理，避免了因政策理解偏差导致的涉税风险。”企业财务负责人介绍说。自2024年至今，企业已累计享受研发费用加计扣除政策优惠超百万元，加速了企业的技术研发和成果转化。

据了解，长安区税务局近年来依托税收大数据与跨部门信息共享平台，为科技企业“精准画像”，构建了覆盖科技研发企业全生命周期的服务体系，通过政策精准推送、分级分类辅导、跨部门协同共治等多元举措，将合规辅导与政策红利深度融合，为科技创新注入税务动力，帮助企业合规经营、行稳致远。